Полезная информация для предпринимателей о налоговых изменениях 2016 года

По мнению большинства экспертов, налоговый и административный контроль в 2016 году в существенной степени ужесточился. Предлагаем вашему вниманию подбор наиболее существенных изменений  законодательства,  в сфере контроля за предпринимательской деятельностью.

Дополнительные основания для блокировки расчетного счета

Налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств в том случае, если расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Изменения вступили в силу  1 января 2016 года, № 113-ФЗ от  02 мая 2015г.

В полную силу заработал единый реестр административных проверок бизнес

Теперь информация о проводимых федеральными органами исполнительной власти и их территориальными подразделениями проверках, их результатах и принятых мерах доступна в общем доступе. С  1 июля 2015 года - постановление Правительства РФ от 28 апреля 2015г. № 415

Необходимо иметь  виду, что в данном реестре не отображается информация:

• о налоговых проверках, так как ФНС не входит в список контролирующих органов, которые должны раскрывать планы своих проверок;

• о внеплановых административных проверках, так как в  реестре публикуется информация именно  о плановых проверках.

О налоге на прибыль

Согласно вступившим в силу с 1 января 2016 года изменениям - Федеральный закон от 08 июня 2015г. №150-ФЗ, амортизируемым признается имущество с первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб. Такое изменение внесено в п. 1 ст. 256 НК РФ. Тот же критерий используется при определении стоимости основного средства для отнесения его к амортизируемому имуществу (1 ст. 257 НК РФ).

Эти правила применимы к амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года. До этой даты для целей налогового учета имущество признавалось амортизируемым, если его первоначальная стоимость превышала 40 тыс. руб.

С 1 января 2016 года на основании  Федерального закона от 08 июня 2015г. №150-ФЗ увеличилось количество предприятий, вносящих только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль Это связано с увеличением с 10 до 15 млн руб. лимита среднеквартальной суммы доходов от реализации, определяемого за предыдущие четыре квартала (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок

С 1 января 2016 года, Федеральный закон от 08марта 2015г. № 32-ФЗ. Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль интервал предельных значений процентов по таким обязательствам составляет от 75% до 125% ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ).

Ежеквартальный отчет по НДФЛ

С 1 января 2016 года,  на основании Федерального закона от 02 мая 2015г. № 113-ФЗ, налоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года.

Страховые взносы, ежемесячная отчётность в ПФР

С 1 апреля 2016 года на основании Федерального закона от 29 декабря 2015г. № 385-ФЗ вместо ежеквартальной отчётности, сведения в Пенсионный фонд с апреля 2016 года нужно предоставлять ежемесячно.

УСН

С 1 января 2016 года на основании Федерального закона от 13 июля 2015г. N 232-ФЗ организации на УСН должны будут платить налог на имущество с объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость  П. 1 ст. 2 Закона от 2 апреля 2014г. № 52-ФЗ

Региональные власти могут снижать ставку для УСН с объектом "доходы"

Ставка налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом "доходы", может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от 1 до 6%. (п. 1 ст. 346.20). Размер ставки может зависеть от категорий налогоплательщиков.

ЕНВД

Регионы вправе снижать ставку ЕНВД с 15 до 7,5 % (п. 2 ст. 346.31)  Федеральный закон от 13 июля 2015 № 232-ФЗ

Льготы для малых предприятий

С 1 января 2016 года на основании Федерального закона от 29 июня 2015г. № 156-ФЗ выросли лимиты выручки для отнесения организаций к малому и среднему бизнесу:

• Для микропредприятий ‑ с 60 до 120 млн руб.;

• Для малых компаний ‑ с 400 до 800 млн. руб.;

• Для средних - с 1 до 2 млрд руб.
  

Центробанк разработал новый критерий оценки корпоративных клиентов

С мая 2015 года банки должны определять соотношение суммы налогов, уплаченных компанией  в бюджет со своего расчетного счета, к ее обороту по этому счету. При значительном расхождении цифр (минимальная сумма уплаченных налогов при высоких оборотах по расчетному счету) банк должен незамедлительно сообщать в Росфинмониторинг, как при любой сомнительной операции.

15 октября 2015 года ФНС заключило новое соглашение об обмене информацией с Росфинмониторингом, по которому последний должен сообщать в налоговые органы о выявляемых им налоговых схемах и вероятных налоговых правонарушениях. Ранее обмен информацией между Росфинмониторингом и ФНС по большей части ограничивался той, что относилась к валютному контролю.

Теперь в рамках этого соглашения в автоматизированной системе электронного документооборота налоговых органов «АИС Налог» будет формироваться соответствующая база данных на основании поступающей от Росфинмониторинга информации для использования в планировании выездных налоговых проверок

Возрастут пени за просрочку уплаты налога

Это связано с тем, что пени за несвоевременное перечисление налога зависят от ставки рефинансирования, а с 1 января 2016 года года ЦБ РФ не устанавливает ее самостоятельное значение: она равна ключевой ставке, которая составляет 11% (Указание Банка России от 11 декабря 2015 N 3894-У)

Решение ЦБ РФ уравнять ставки повлияет и на другие суммы, выплата которых связана с нарушением норм НК РФ как налогоплательщиком, так и налоговым органом. Например, ставка рефинансирования используется при определении процентов, начисляемых на сумму задолженности, когда налогоплательщику предоставляется отсрочка или рассрочка уплаты налога по отдельным основаниям.

Исходя из этой же ставки рассчитывается размер процентов, которые налоговый орган должен перечислить налогоплательщику, если инспекция неправомерно заблокировала счет организации в банке.
 
Услуги по ведению бухгалтерского учета