Вернуть деньги за платное лечение, социальный налоговый вычет.

Если вы в течение года оплачивали подоходный налог (13 процентов) и прошли лечение за свой счет, вы можете вернуть часть средств, отданных государству. Эта сумма называется «социальный налоговый вычет». Кроме того, если вы лечились в частной клинике, по ДМС, и даже если просто покупали лекарства, вы так же имеете право на то, чтобы вернуть деньги (ч. 3, ст. 219, п. 3 Налогового кодекса РФ). И не менее важное, вычет может получить и тот, кто оплатил не только собственное лечение, но и лечение супруга/cупруги, родителей и детей (в том числе усыновленных и находящихся под опекой) в возрасте до 18 лет. Это же касается и медикаментов, приобретенных налогоплательщиком за свой счет., при условии того, что лекарства были официально назначены лечащим врачом.

Когда можно получить социальный вычет

При оформлении социального вычета неважно, где вы получали лечение или назначение: в частном медицинской клинике, государственной больнице или поликлинике — главное, чтобы это учреждение имело соответствующую медицинскую лицензию (ч. 3 ст. 219, п. 3 Налогового кодекса РФ).

При определении социального налогового вычета учитываются также суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) самого налогоплательщика, супруга, родителей, детей человека, платящего подоходный налог. Если страховые взносы делал работодатель (или и работодатель, и пациент), то вычет получить не удастся, так как страховая компания заключила договор не с юридическим лицом.

Важно также иметь в виду, что налоговый вычет выплачивается не за все медицинские услуги и фармацевтические препараты. Кроме того, если лечение стоило больше 120 тысяч рублей, его называют «дорогостоящим». Существует ограниченный список тех его видов, по поводу оплаты которых можно обращаться в налоговую инспекцию. Соответствующий перечень медикаментов также есть в Постановлении Правительства РФ № 201. Установить, относится ли оплаченное лечение к дорогостоящему, можно не только по утвержденному списку, но и по специальному коду в справке об оплате медицинских услуг, которая и подается в налоговые органы: код «1» — для недорогостоящего лечения, код «2» — для дорогостоящего.

Вычет по расходам на оплату дорогостоящих медикаментов можно получить при одновременном соблюдении следующих условий:

• расходные медицинские материалы были приобретены в ходе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет;
• медицинское учреждение не располагает указанными медикаментами (расходными материалами) и их приобретение предусмотрено договором на лечение за счёт пациента (или лица, оплачивающего лечение);
• налогоплательщик получил справку из медицинского учреждения, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы были необходимы для проведения дорогостоящего лечения
• налогоплательщик получил в медицинском учреждении «Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

Как рассчитывается социальный налоговый вычет

При расчете размера социального вычета за основу берется 13 процентов от той суммы, которую вы потратили на лечение или медикаменты. Причем вернуть можно не больше той суммы, которая составила подоходный налог. Если же у вас было сразу несколько трат, по которым могут провести социальный вычет, вы вправе самостоятельно выбрать, на какую из трат предоставить сведения в ИФНС. Главное условие, чтобы общая сумма не превышала 120 тысяч рублей.

При компенсации трат до 120 тысяч рублей существует предел суммы социального налогового вычета — 15 600 рублей (13 процентов от 120 тысяч рублей). А вот для дорогостоящего лечения таких ограничений нет: 13-процентный вычет производится, исходя из суммы расходов человека. Региональные законодательные органы могут устанавливать другие размеры вычетов, но в пределах размеров, утвержденных в Налоговом кодексе РФ (ст. 222).

Какие необходимы документы для получения социального налогового вычета

• Заполненная налоговая декларация на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Заполняется по окончании года, в течение которого было произведено лечение.
• Справка (формы 2-НДФЛ ), полученная по месту работы, о налогах, которые были начислены и удержаны за соответствующий период.
• Копии документов, подтверждающих родство, в случае оплаты лечения родных: свидетельства о рождении ребенка, свидетельства о браке или, если деньги были потрачены на лечение родителей или приобретение им медикаментов, — свидетельства о рождении налогоплательщика.
• Копии документов, подтверждающих право получения социального вычета:
• договора на оказание медицинских услуг;
• справки об оплате медицинских услуг (а также оригинал);
• справки о необходимости приобретения пациентом за свой счет лекарств и расходных материалов для дорогостоящего лечения;
• корешка санаторно-курортной путевки (в случае санаторно-курортного лечения);
• платежных документов (чеков, платежных поручений и др.), подтверждающих оплату. Платежные документы должны быть оформлены на лицо, заключившее договор на лечение с медицинской организацией, то есть на налогоплательщика, а не на то лицо, лечение которого производилось;
• данные банковского счета для перевода вычета

В некоторых случаях могут запросить еще лицензию медицинской организации, в которой проходило лечение.

Если лечение производилось по договору добровольного медицинского страхования, необходимо предоставить копии:

• договора или полиса добровольного медицинского страхования;
• чека или квитанции на получение страховой премии (взноса);
• рецепта (также оригинал) с пометкой «для налоговых органов»;
• свидетельства ИНН;
• платежных документов.

Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Как получить налоговый вычет

Все документы необходимо предоставить в налоговый орган, в котором вы состоите на учете по месту жительства. При подаче документов необходимо иметь при себе их оригиналы. Сдать документы за другого человека можно, но только по доверенности, причем нотариально оформленной.

Также можно направить документы по почте, но обязательно заказным письмом и с описью вложенных документов. Адрес налоговой инспекции легко найти на сайте ФНС. Сдача документов почтовым отправлением экономит время, однако если вы забыли отправить какие-либо документы или просто чего- то не хватает, об этом вы узнаете только после проверки (до трех месяцев), а при личной подаче — инспектор сразу сообщит, какие еще документы нужно принести.

Обратиться за вычетом можно не позднее трех лет после лечения (ст. 78, п. 7 Налогового кодекса РФ).

После получения документов ИФНС проводит камеральную (невыездную) проверку, срок которой не может быть более трех месяцев со дня подачи декларации (ст. 88, п. 2 Налогового кодекса РФ). Если во время проверки будут найдены ошибки, какие-либо расхождения, об этом вам сообщат, с требованием в течение пяти дней устранить или прояснить ситуацию (ст. 88, п. 3 Налогового кодекса РФ).

После проверки в течение 10 дней налогоплательщику должны отправить письменное уведомление — о предоставлении или об отказе в предоставлении вычета (ст. 79, п. 4 Налогового кодекса РФ). А в течение месяца со дня получения заявления о возврате денег их должны перевести (ст. 79, п. 5 Налогового кодекса РФ).